Έχετε καθαρή οικονομική εικόνα της επιχείρησής σας;

5 ερωτήσεις πριν από το επόμενο βήμα

Μια επιχείρηση μπορεί να έχει κίνηση, πελάτες και αυξημένο κύκλο εργασιών, χωρίς η διοίκηση να έχει καθαρή εικόνα για το τι πραγματικά συμβαίνει οικονομικά.

Το ερώτημα δεν είναι μόνο αν τηρούνται σωστά τα βιβλία. Είναι αν τα οικονομικά δεδομένα της επιχείρησης είναι αρκετά έγκαιρα, οργανωμένα και κατανοητά ώστε να στηρίζουν τις αποφάσεις της.

Πριν από μια επένδυση, μια πρόσληψη, μια αλλαγή τιμών, μια χρηματοδότηση ή μια σημαντική φορολογική απόφαση, αξίζει να μπορείτε να απαντήσετε σε πέντε βασικές ερωτήσεις.

1. Γνωρίζετε τι δημιουργεί έσοδο και τι κόστος;

Ο κύκλος εργασιών είναι ένα σημαντικό μέγεθος, αλλά από μόνος του δεν δείχνει αν η επιχείρηση λειτουργεί αποδοτικά.

Χρειάζεται να εξετάζεται σε συνδυασμό με το κόστος, τις λειτουργικές δαπάνες, τις αμοιβές, τις χρηματοοικονομικές επιβαρύνσεις και τον τρόπο με τον οποίο διαμορφώνεται το αποτέλεσμα.

Σε μια επιχείρηση με περισσότερες δραστηριότητες, προϊόντα ή κατηγορίες πελατών, μπορεί επίσης να υπάρχουν σημαντικές διαφορές στην κερδοφορία. Η αύξηση των πωλήσεων δεν σημαίνει πάντα αντίστοιχη βελτίωση του αποτελέσματος.

• Ποια δραστηριότητα ή κατηγορία πελατών δημιουργεί το μεγαλύτερο μέρος των εσόδων;
• Ποια κόστη αυξάνονται ταχύτερα από τον κύκλο εργασιών;
• Ποια έξοδα είναι σταθερά και ποια μεταβάλλονται ανάλογα με τη δραστηριότητα;
• Υπάρχουν υπηρεσίες ή προϊόντα που φαίνονται επιτυχημένα λόγω τζίρου, αλλά πιέζουν το περιθώριο;

Η απάντηση δεν προκύπτει πάντα από μία απλή καταχώριση. Χρειάζεται σωστή οικονομική πληροφόρηση και, όπου είναι χρήσιμο, ανάλυση οικονομικών δεδομένων.

2. Γνωρίζετε τι θα χρειαστεί να πληρώσετε τους επόμενους μήνες;

Μια επιχείρηση μπορεί να εμφανίζει κέρδη και ταυτόχρονα να αντιμετωπίζει πίεση στη ρευστότητα. Αυτό συμβαίνει όταν οι εισπράξεις καθυστερούν, οι πληρωμές συγκεντρώνονται σε συγκεκριμένες περιόδους ή οι φορολογικές, ασφαλιστικές και μισθοδοτικές υποχρεώσεις δεν έχουν ενταχθεί στον προγραμματισμό.

Αξίζει να υπάρχει τακτικά ενημερωμένη εικόνα για τις απαιτήσεις από πελάτες, τις υποχρεώσεις προς προμηθευτές, τις επερχόμενες φορολογικές και ασφαλιστικές πληρωμές, το κόστος μισθοδοσίας και τις σημαντικές εκροές που έχουν προγραμματιστεί.

Η πρόβλεψη ταμειακών ροών δεν χρειάζεται να είναι περίπλοκη για να είναι χρήσιμη. Χρειάζεται να είναι ρεαλιστική, να βασίζεται σε ενημερωμένα δεδομένα και να ανανεώνεται όταν αλλάζουν οι συνθήκες.

3. Μπορείτε να εμπιστευτείτε τα οικονομικά δεδομένα σας;

Η οικονομική πληροφόρηση είναι χρήσιμη μόνο όταν είναι επαρκώς πλήρης και αξιόπιστη.

Οι συναλλαγές πρέπει να καταγράφονται σωστά, τα παραστατικά να είναι διαθέσιμα, τα δεδομένα να συμφωνούνται και οι εκκρεμότητες να εντοπίζονται έγκαιρα. Η ψηφιακή διαβίβαση δεδομένων, όπως μέσω της πλατφόρμας myDATA της ΑΑΔΕ, αποτελεί μέρος της φορολογικής και λογιστικής καθημερινότητας των επιχειρήσεων. Δεν αντικαθιστά όμως την ανάγκη για έλεγχο, συμφωνία και σωστή ερμηνεία των δεδομένων.

Όταν χρειάζεται πιο έγκαιρη και οργανωμένη εικόνα των βιβλίων και των οικονομικών δεδομένων, αξίζει να εξετάζεται πώς μπορεί να οργανωθεί η λογιστική υποστήριξη μιας επιχείρησης.

4. Είναι οι φορολογικές και μισθοδοτικές υποχρεώσεις ενταγμένες στον σχεδιασμό σας;

Οι φορολογικές και μισθοδοτικές υποχρεώσεις επηρεάζουν τη ρευστότητα, τον προγραμματισμό επενδύσεων και την ικανότητα της επιχείρησης να αναλάβει νέες δεσμεύσεις.

Για μια επιχείρηση με προσωπικό, το κόστος δεν περιορίζεται στον καθαρό μισθό. Χρειάζεται να συνυπολογίζονται οι συνολικές εργοδοτικές επιβαρύνσεις, οι άδειες, οι μεταβολές προσωπικού και οι υποχρεώσεις που συνδέονται με τη μισθοδοσία. Σε αυτή την περίπτωση, η οργάνωση της μισθοδοσίας χρειάζεται να συνδέεται με τη λογιστική και φορολογική παρακολούθηση.

Παράλληλα, ο φορολογικός σχεδιασμός πριν από μια σημαντική απόφαση βοηθά την επιχείρηση να εξετάζει έγκαιρα τις συνέπειες επενδύσεων, αλλαγών νομικής μορφής, διανομής κερδών, προσλήψεων, επέκτασης ή διεθνών συναλλαγών.

5. Εξετάζετε τις συνέπειες πριν πάρετε μια σημαντική απόφαση;

Η αγορά εξοπλισμού, μια νέα πρόσληψη, η αλλαγή τιμοκαταλόγου, η χρηματοδότηση ή η είσοδος σε νέα αγορά μπορεί να επηρεάζουν ταυτόχρονα το κόστος, τη φορολογία, τη ρευστότητα, τη μισθοδοσία και τη νομική δομή της επιχείρησης.

Πριν προχωρήσετε, αξίζει να εξετάσετε την άμεση οικονομική επίπτωση, τη φορολογική και λογιστική αντιμετώπιση, την επίδραση στις ταμειακές ροές και τις διαθέσιμες εναλλακτικές.

Πού βρίσκεται σήμερα η επιχείρησή σας;

Τι σημαίνει πρακτικά για την επιχείρησή σας;

Οι ίδιες ερωτήσεις παίρνουν διαφορετική μορφή ανάλογα με το στάδιο στο οποίο βρίσκεται κάθε επιχείρηση.

Δεν χρειάζεται να έχετε ήδη φτάσει στο επόμενο στάδιο. Το ζητούμενο είναι να γνωρίζετε ποια πληροφόρηση και ποια οργάνωση θα σας βοηθήσουν να φτάσετε εκεί με μεγαλύτερη ασφάλεια.

Μερικά παραδείγματα

• Πρώτη πρόσληψη: πραγματικό συνολικό κόστος και επίδραση στη ρευστότητα.
• Αύξηση τζίρου χωρίς καθαρή εικόνα κέρδους: καλύτερη εικόνα κόστους και περιθωρίου.
• Επένδυση, αλλαγή νομικής μορφής ή επέκταση: έγκαιρη εξέταση οικονομικών και φορολογικών συνεπειών.
• Εσωτερικό λογιστήριο: εξωτερικός έλεγχος, συμφωνίες ή δεύτερη γνώμη.

Ποιο επίπεδο υποστήριξης χρειάζεται η επιχείρησή σας;

Δεν έχουν όλες οι επιχειρήσεις τις ίδιες ανάγκες. Η κατάλληλη υποστήριξη εξαρτάται από το μέγεθος, τη δραστηριότητα, τη νομική μορφή, τον αριθμό των εργαζομένων, το επίπεδο πολυπλοκότητας και τις αποφάσεις που έχει μπροστά της η διοίκηση.

Η λογιστική εποπτεία είναι ιδιαίτερα χρήσιμη σε επιχειρήσεις που διαθέτουν εσωτερικό λογιστήριο ή αυξημένη λογιστική πολυπλοκότητα. Δεν αποτελεί απαραίτητα ανάγκη για κάθε επιχείρηση. Η ουσία είναι να επιλεγεί το επίπεδο υποστήριξης που αντιστοιχεί στην πραγματική κατάσταση και στους στόχους της.

Πρακτικό check-up για κάθε επιχείρηση

• Έχουμε πρόσφατη εικόνα για έσοδα, έξοδα και αποτέλεσμα;
• Ξέρουμε ποιες απαιτήσεις αναμένουμε να εισπράξουμε και πότε;
• Γνωρίζουμε ποιες σημαντικές πληρωμές έρχονται;
• Έχουν καταχωριστεί και συμφωνηθεί τα βασικά οικονομικά δεδομένα;
• Έχουμε υπολογίσει το πραγματικό κόστος του προσωπικού;
• Υπάρχει απόφαση που πρέπει να εξεταστεί φορολογικά ή λογιστικά πριν υλοποιηθεί;
• Οι άνθρωποι που διοικούν την επιχείρηση λαμβάνουν την πληροφόρηση στον χρόνο που τη χρειάζονται;

Πώς μπορεί να βοηθήσει η Econ;

Συχνές ερωτήσεις

Αφορά αυτό το check-up μόνο μεγάλες επιχειρήσεις;

Όχι. Οι ερωτήσεις προσαρμόζονται στο μέγεθος και στην πολυπλοκότητα κάθε επιχείρησης.

Είναι το ίδιο η λογιστική τήρηση με την οικονομική πληροφόρηση;

Η λογιστική τήρηση καταγράφει τις συναλλαγές και υποστηρίζει τη συμμόρφωση. Η οικονομική πληροφόρηση οργανώνει και ερμηνεύει τα δεδομένα ώστε η διοίκηση να μπορεί να αποφασίζει με μεγαλύτερη σαφήνεια.

Πότε χρειάζεται φορολογικός σχεδιασμός;

Όταν μια απόφαση μπορεί να έχει σημαντικές φορολογικές ή οικονομικές συνέπειες, όπως επένδυση, αλλαγή νομικής μορφής, διανομή κερδών ή διεθνής συναλλαγή.

Πότε χρειάζεται λογιστική εποπτεία;

Κυρίως όταν υπάρχει εσωτερικό λογιστήριο ή αυξημένη πολυπλοκότητα και η διοίκηση χρειάζεται έλεγχο, συμφωνίες, καθοδήγηση και δεύτερη ματιά.

Πώς ξεκινά μια σχετική συζήτηση με την Econ;

Με μια πρώτη συζήτηση για τη σημερινή κατάσταση, τις ανάγκες και τις αποφάσεις που έχει μπροστά της η επιχείρηση.

Πρωτογενείς πηγές

• myDATA της ΑΑΔΕ για το περιβάλλον και τις ψηφιακές υπηρεσίες διαβίβασης δεδομένων.
• Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα της ΕΛΤΕ για το σχετικό λογιστικό πλαίσιο.

Το παρόν άρθρο έχει ενημερωτικό χαρακτήρα. Η εφαρμογή σε κάθε επιχείρηση εξαρτάται από τα πραγματικά δεδομένα, τη δραστηριότητα και τις ιδιαίτερες ανάγκες της.